В преддверии декларационной компании Ассоциация налоговых консультантов подготовила обзор изменений налогового законодательства за 2019 год.

 

Изменения в отношении порядка уплаты налогов

1. Единый налоговый платеж теперь распространяется на НДФЛ.

2. Установлен порядок проведения взаимосогласительной процедуры, проводимой в рамках международных договоров об избежании двойного налогообложения.

3. Расширена сфера применения МФЦ:

- теперь через МФЦ можно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

- налоговые органы получили право направлять через МФЦ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

4. Налоговые органы получили право сообщать налогоплательщикам о их недоимке по СМС.

 

Изменения в отношении НДС

1. От уплаты НДС освобождены следующие операции:

- безвозмездная передача объектов социально-культурного назначения в казну субъекта или муниципальную казну;

- безвозмездная передача в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества.

При этом по таким объектам «входной» НДС восстанавливать не нужно.

Также от НДС освобождается безвозмездная передача имущества в собственность РФ для проведения научных исследований в Антарктике.

2. По операциям реализации работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ, теперь можно получить вычет НДС (кроме необлагаемых НДС операций)

3. Установлена нулевая ставка НДС для услуг по внутренним воздушным региональным перевозкам пассажиров и багажа.

4. Определен перечень документов, подтверждающих право на освобождение от НДС, при благотворительности.

5. Установлена ставка 10 % НДС в отношении фруктов и ягод, а в отношении пальмового масла ставка изменена с 10 до 20 %.

6. Ставка 0 % по НДС установлена в отношении перевозки и транспортировки порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, которые проходят транзитом через РФ, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при этом.

Изменения в отношении земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц

1. Для физических лиц рост земельного налога в год ограничен 10 %. Введен коэффициент 1,1 к сумме земельного налога, исчисляемого по кадастровой стоимости.

2.  Предоставлен новый налоговый вычет. Родители трех и более несовершеннолетних детей имеют право уменьшить налоговую базу по земельному налогу за земельный участок в размере 600 кв.м.

3. Начиная с 2020 года организации освобождены от обязанности представлять налоговые декларации по транспортному и земельным налогам

4. Еще одна льгота для многодетных семей. Они освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц путем уменьшения налоговой базы на 5 кв.м. в отношении квартиры, 7 кв.м. в отношении жилого дома

5. Налоговые органы стали представлять льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц – пенсионеров и лиц предпенсионного возраста самостоятельно

6. На объекты, которые прекратили свое существование в связи с гибелью или уничтожением, определен порядок и основания прекращения исчисления налога на имущество физических лиц, до снятия их с кадастрового учета.

7. В налоговом уведомлении по имущественным налогам можно будет учесть переплату по ним.

Изменения в отношении НДФЛ

1. ИП, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, исчисляют НДФЛ от сумм фактически полученного дохода, а не от предполагаемого дохода как было ранее.

2. От НДФЛ освобождены не резиденты РФ по доходам от продажи имущества вне зависимости от даты его приобретения.

3. Предоставлено право на получение налогового вычета за любые, назначенные врачом лекарства.

4. Освобождены от НДФЛ «ипотечные каникулы» - материальная выгода от экономии на процентах.

5. В отношении объекта недвижимости являющегося единственным жильем срок владения для освобождения от НДФЛ сокращен с 5 до 3-х лет.

6. Освобождены от НДФЛ все доходы граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях.

7. Освобождены от НДФЛ выплаты обманутым дольщикам.

 

Изменения в отношении налога на прибыль

1. Введен инвестиционный налоговый вычет. Теперь можно уменьшить налог на прибыль, а точнее доходную часть, подлежащую перечислению в бюджет субъекта РФ, на 85 % (в бюджет РФ – 15 %) от расходов на создание объектов инфраструктуры.

2. Установлена нулевая ставка по налогу на прибыль для региональных и муниципальных музеев, театров и библиотек.

 

Изменения в отношении налога на имущество организаций

1. Отчетность по налогу на имущество за несколько объектов можно представлять в одну налоговую, если имущество находится на территории одного субъекта РФ.

Изменения в отношении государственной пошлины

При заключении мирового соглашения можно будет вернуть до 70 % государственной пошлины.

Изменения в отношении налога на профессиональный доход (самозанятые)

К эксперименту с самозанятыми присоединилось 19 субъектов РФ.